Moms ved salg av varer og tjenester
Som næringsdrivende plikter du å kreve inn merverdiavgift (mva/moms) når du selger varer eller tjenester som er momspliktige. Du skal registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når du har omsatt for mer enn 50 000 kroner i løpet av 12 måneder. De fleste varer og tjenester er momspliktige, men det finnes viktige unntak. Riktig håndtering av mva er avgjørende for å unngå sanksjoner. Våre advokater hjelper deg med trygg mva-håndtering.
Dette får du vite:
Kort oppsummert
- Næringsdrivende må kreve inn merverdiavgift (mva) på de fleste varer og tjenester.
- Du må registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret når omsetningen overstiger 50 000 kroner i løpet av 12 måneder.
- De generelle satsene er 25 %, 15 % (mat) og 12 % (bl.a. transport og overnatting).
- Viktige unntak fra mva-plikt gjelder blant annet helsetjenester, undervisning og salg av fast eiendom.
- Feil håndtering kan føre til at du blir økonomisk ansvarlig for manglende innbetalt mva.
Utgangspunktet for næringsdrivende
Alle som driver næringsvirksomhet i Norge, har ansvar for å kreve inn mva på vegne av staten.
Dette gjelder uansett hvordan du får betalt:
- Faktura
- Bankoverføring
- Kontant oppgjør
Unnlater du å kreve mva når du er pliktig til det, kan du bli økonomisk ansvarlig selv om kunden har betalt.
💡 Visste du at?
Merverdiavgiften er en forbrukeravgift – det er kunden som betaler den, men det er du som næringsdrivende som har ansvaret for å kreve den inn.
Når oppstår plikten til å kreve inn mva?
Plikten oppstår når:
- Omsetningen av momspliktige varer og tjenester overstiger 50 000 kroner i løpet av 12 måneder
- Du driver næringsvirksomhet, ikke bare enkeltstående salg
Frivillig registrering
Du kan registrere deg før du når beløpsgrensen dersom du:
- Har hatt store kostnader ved oppstart
- Kjøper varer og tjenester som gir fradragsrett for mva
- Vet at du vil overstige grensen innen tre uker
Registreringen skjer i Merverdiavgiftsregisteret, og gir rett til fradrag for inngående mva.
Varer som er momspliktige
De fleste varer som selges i Norge er momspliktige.
Eksempler:
- Biler, båter, maskiner, verktøy
- Mat, drikke, tobakk
- Klær, sko, kosmetikk
- Elektronikk, møbler, sportsutstyr
- Drivstoff, gass og varme
Varer som er unntatt fra mva:
- Fast eiendom
- Egne kunstverk og opphavsrett
- Aviser, bøker, nyhetstjenester
- Elektrisk kraft i Nord-Norge
💡 Visste du at?
Ved salg av brukte varer du har brukt privat, skal det ikke kreves mva.
Trenger du hjelp med mva?
Send oss en henvendelse under, så tar vi kontakt.
Tjenester som er momspliktige
Som hovedregel er alle tjenester momspliktige, men med flere unntak.
Eksempler på momspliktige tjenester:
- Håndverkertjenester, bygg og anlegg
- Juridiske og økonomiske tjenester (advokat, regnskap, revisjon)
- Transport, servering og overnatting
- Jordbruk, skogbruk og fiske
- Utleie av varer og arbeidskraft
Unntatte tjenester:
- Begravelsestjenester
- Helsetjenester og sosialtjenester
- Undervisning
- Finansielle tjenester
- Kultur, idrett og enkelte kunsttjenester
Hvor mye mva skal du kreve?
Det finnes tre satser for mva i Norge:
- 25 % – generell sats (de fleste varer og tjenester)
- 15 % – mat og drikke
- 12 % – transport, overnatting, kultur og idrett
Eksempel:
- Vare uten mva: 1000 kr
- Mva (25 %): 250 kr
- Total pris til kunden: 1250 kr
Vanlige feil ved innkreving av mva
Mange næringsdrivende gjør feil når de fakturerer mva. Jo tidligere du tar kontakt, desto større mulighet har vi for å hjelpe deg.
Typiske feil:
- Ikke registrert i Merverdiavgiftsregisteret
- Fakturering uten mva selv om det er pliktig
- Feil sats (f.eks. 25 % i stedet for 15 %)
- Unnlatt å kreve inn mva på tjenester som er momspliktige
Hva gjør Codex Advokat for deg?
Våre advokater hjelper næringsdrivende med å sikre korrekt mva-håndtering.
Vi bistår med:
- Avklaring av momsplikt på varer og tjenester
- Registrering i Merverdiavgiftsregisteret
- Kontroll av fakturering og satser
- Tvister og klager mot Skatteetaten
Ofte stilte spørsmål
Du må registrere deg når omsetningen av momspliktige varer og tjenester overstiger 50 000 kroner i løpet av en 12-måneders periode.
Som næringsdrivende er du ansvarlig for å kreve inn mva på vegne av staten, selv om det er kunden som til slutt betaler avgiften.
Nei, de fleste varer og tjenester er momspliktige, men det finnes viktige unntak som for eksempel helsetjenester, undervisning og salg av fast eiendom.
Det finnes tre satser: en generell sats på 25 %, en redusert sats på 15 % for mat og drikke, og en lav sats på 12 % for blant annet persontransport og overnatting.
