Når er tilfeldige gevinster skattepliktige?
Poker, Lotto, sportsbetting, oddsspill og andre pengespill er svært utbredt. Mange spiller i håp om gevinst, men få er klar over at skatteloven skiller tydelig mellom tilfeldige og ikke-tilfeldige gevinster. Om du må betale skatt – og hvor mye – avhenger av både gevinstens størrelse og hvordan gevinsten er oppnådd.
Dette får du vite:
Kort oppsummert
- Tilfeldige enkeltgevinster er skattefrie opp til 10 000 kroner. Hele beløpet blir skattepliktig hvis gevinsten er over denne grensen.
- Gevinster fra Norsk Tipping og andre lovlige norske lotterier er alltid skattefrie, uansett størrelse.
- Skatteloven skiller mellom tilfeldige gevinster og inntekt fra spill som kan regnes som skattepliktig virksomhet.
- Systematisk spilling som er egnet til å gå med overskudd over tid, kan anses som virksomhet, hvor nettoinntekten er skattepliktig.
Når er tilfeldige gevinster skattefrie?
Tilfeldige gevinster fra spill og konkurranser er som hovedregel skattefrie dersom gevinsten er 10 000 kroner eller lavere.
Er gevinsten høyere enn 10 000 kroner, blir den skattepliktig i sin helhet – ikke bare den delen som overstiger grensen.
Hver gevinst vurderes for seg. Det betyr at du i utgangspunktet kan motta flere tilfeldige gevinster i løpet av samme år uten å bli skattepliktig, selv om summen samlet sett overstiger 10 000 kroner. Dette gjelder likevel bare så lenge aktiviteten ikke får et slikt omfang at den anses som virksomhet.
En gevinst over 10 000 kroner er skattepliktig selv om den deles mellom flere personer, slik at hver enkelt mottar mindre enn grensen.
💡 Visste du at?
I en lagmannsrettsdom ble betydelige pokergevinster ansett som ikke-tilfeldige, men likevel ikke skattepliktige fordi aktiviteten samlet sett gikk med tap.
Sportsbetting – når blir gevinstene skattepliktige?
Sportsbetting skiller seg fra poker ved at spilleren konkurrerer mot et profesjonelt spillselskap. Gevinster over 10 000 kroner er derfor normalt skattepliktige.
Tidligere mente Skattedirektoratet at sportsbetting alltid var tilfeldig. Dette synet ble endret i 2020. I dag kan sportsbetting i enkelte tilfeller anses som ikke-tilfeldig inntekt, dersom spillingen skjer metodisk og systematisk – for eksempel ved bruk av algoritmer eller arbitrasjespill.
For at inntekten ikke skal regnes som tilfeldig, må det kunne sannsynliggjøres at:
- kunnskap og metode er avgjørende for resultatet
- aktiviteten gir overskudd over tid
- innsatsen har et visst omfang
I slike tilfeller vil kravet til virksomhet ofte være oppfylt.
Når anses spill som virksomhet?
Dersom gevinster ikke kan anses som tilfeldige, må det vurderes om aktiviteten er virksomhet. For at dette skal være tilfelle, må aktiviteten blant annet:
- ha en viss varighet og omfang
- være egnet til å gi overskudd
- drives for din egen regning og risiko
Foreligger det virksomhet, er nettoinntekten skattepliktig etter skatteloven § 5-30.
Unntak – gevinster som likevel er skattefrie
En gevinst over 10 000 kroner er ikke nødvendigvis skattepliktig. Gevinster fra Norsk Tipping, totalisatorspill og lovlige norske lotterier er skattefrie uansett beløp.
Det finnes også unntak for gevinster fra EØS-land, men bare dersom spillet tilsvarer det som lovlig kan tilbys i Norge, og arrangøren er under offentlig tilsyn. Både spillet og aktøren må oppfylle kravene.
Kommersielle spillselskaper hvor overskuddet tilfaller eierne, faller som hovedregel utenfor skattefritaket.
Trenger du hjelp med skatt?
Send oss en henvendelse under, så tar vi kontakt.
Lempning – når skatten blir urimelig
I enkelte tilfeller kan beskatningen bli urimelig høy sett opp mot den reelle nettogevinsten. Dette kan for eksempel skje når fradragsretten er begrenset, eller når samlet spillaktivitet går med underskudd til tross for enkeltgevinster.
I slike situasjoner kan skattemyndighetene ettergi eller redusere skatten etter skatteforvaltningsloven § 9-9, forutsatt at saken er godt dokumentert.
Skattemeldingen
Skattepliktige gevinster skal føres i skattemeldingen for det året gevinsten er mottatt. Dette gjelder også inntekt fra spill som anses som virksomhet.
Slik hjelper vi deg
Vi bistår med vurdering av om gevinster er tilfeldige, om skattefritak gjelder, og om aktiviteten kan anses som virksomhet. Vi hjelper også med beregning, dokumentasjon og dialog med Skatteetaten.
Ofte stilte spørsmål
Tilfeldige gevinster er skattefrie dersom de er på 10 000 kroner eller lavere. Hvis en enkeltgevinst er høyere enn 10 000 kroner, blir hele beløpet skattepliktig.
Hver gevinst vurderes for seg, så du kan motta flere gevinster under grensen skattefritt i løpet av året. Dette gjelder så lenge spillingen ikke får et slikt omfang at den anses som virksomhet.
Nei, gevinster fra Norsk Tipping, totalisatorspill og andre lovlige norske lotterier er helt skattefrie, uansett beløpets størrelse.
Tilfeldige gevinster har en skattefri grense på 10 000 kr, mens gevinster som ikke er tilfeldige, for eksempel fra systematisk sportsbetting, kan bli vurdert som virksomhetsinntekt og beskattes deretter.
