Tvangsmulkt fra Skatteetaten
Tvangsmulkt er et økonomisk pressmiddel Skatteetaten bruker for å få inn manglende opplysninger. Mange virksomheter blir ilagt tvangsmulkt uten å være klar over rekkevidden av plikten sin – eller mulighetene for å få mulkten redusert eller frafalt.
Denne siden gir deg oversikt over hva tvangsmulkt er, hvem som kan ilegges, og hva du bør gjøre dersom du har fått varsel eller vedtak.
Dette får du vite:
Kort oppsummert
- Tvangsmulkt er en daglig bot Skatteetaten gir til virksomheter for å få inn manglende opplysninger, som skattemeldinger eller mva-meldinger.
- Boten løper hver dag frem til opplysningene er levert.
- Det er mulig å klage og få boten redusert eller fjernet ved særlige grunner, som sykdom eller tekniske problemer.
- Det er avgjørende å levere opplysningene raskt, da boten fortsetter å løpe selv om man klager.
Hva er tvangsmulkt?
Tvangsmulkt er en løpende økonomisk sanksjon som ilegges når pliktige opplysninger ikke leveres innen fastsatt frist. Formålet er ikke straff, men å sikre at Skatteetaten mottar nødvendige opplysninger.
Tvangsmulkt kan ilegges både ved manglende rapportering av egne forhold og ved manglende tredjepartsopplysninger.
Hvem kan ilegges tvangsmulkt?
Tvangsmulkt ilegges primært virksomheter, herunder:
• aksjeselskaper
• personlig næringsdrivende
• rapporteringspliktige tredjeparter
Lønnstakere og pensjonister som leverer ordinær skattemelding ilegges som hovedregel ikke tvangsmulkt.
Når brukes tvangsmulkt?
Virksomheter kan ilegges tvangsmulkt blant annet ved:
- manglende levering av skattemelding eller mva-melding
- manglende etterlevelse av bokføringspålegg
- manglende innsendelse av etterspurte opplysninger under kontroll
- brudd på rapporteringsplikt knyttet til ansatte eller pensjonsordninger
💡 Visste du at?
Tvangsmulkt kan løpe dag for dag helt til opplysningene er levert – og stopper først når Skatteetaten faktisk mottar det de har bedt om.
Hvordan fastsettes tvangsmulkten?
Ved manglende levering av skattemelding eller mva-melding fastsettes tvangsmulkten normalt til et halvt rettsgebyr per dag.
Tvangsmulkten kan samlet ikke overstige 50 rettsgebyr. Maksbeløpet justeres årlig.
Ja. Det er mulig å klage på tvangsmulkt, og den kan reduseres eller frafalles dersom det foreligger særlige grunner. Dette vurderes konkret.
Eksempler som kan gi grunnlag for reduksjon eller bortfall:
- dokumentert sykdom eller force majeure
- tekniske problemer med Altinn
- nystartet virksomhet kombinert med uerfarenhet
- feil eller misvisende informasjon fra Skatteetaten
Forhold som normalt ikke gir grunnlag:
- regnskapsfører har glemt å levere
- manglende kjennskap til regelverket
- manglende oppfølging av post eller Altinn
💡 Visste du at?
Selv om du klager, løper tvangsmulkten videre helt til opplysningene er levert – derfor er det ofte avgjørende å handle raskt.
Trenger du hjelp med skatt?
Send oss en henvendelse under, så tar vi kontakt.
Hva bør du gjøre hvis du har fått tvangsmulkt?
Dersom du har mottatt varsel eller vedtak om tvangsmulkt, bør du:
- levere etterspurte opplysninger umiddelbart
- vurdere klage eller anmodning om reduksjon
- dokumentere årsaken til forsinkelsen
- vurdere om det foreligger særlige grunner
Dette kan Codex Advokat bistå deg med
- vurdering av om tvangsmulkten er rettmessig
- utarbeidelse av klage eller anmodning om frafall
- dialog med Skatteetaten
- bistand ved kontroll eller bokettersyn
Tidlig juridisk vurdering kan være avgjørende for utfallet.
Ofte stilte spørsmål
Tvangsmulkt er en løpende, daglig bot Skatteetaten bruker som et økonomisk pressmiddel for å få inn pliktige opplysninger som ikke er levert innen fristen. Formålet er å sikre innlevering, ikke å straffe.
Det er primært virksomheter, som aksjeselskaper og personlig næringsdrivende, som kan bli ilagt tvangsmulkt. Lønnstakere og pensjonister som leverer ordinær skattemelding rammes som hovedregel ikke.
Du bør levere de manglende opplysningene umiddelbart for å stanse den daglige boten. Etter innlevering kan du vurdere om det er grunnlag for å klage.
Ja, tvangsmulkten kan bli redusert eller frafalt hvis det foreligger særlige grunner. Eksempler på dette er dokumentert sykdom eller tekniske problemer med Altinn.
