Skattemelding, skatteoppgjør og klage
Alle som mottar lønn, pensjon eller uføretrygd er pliktige til å levere skattemelding. Skattemeldingen danner grunnlaget for skatteoppgjøret, og feil eller mangler kan få økonomiske konsekvenser. I noen tilfeller kan det også være nødvendig å klage på et vedtak fra Skatteetaten.
Her får du oversikt over hvordan skattemeldingen fungerer, hva skatteoppgjøret viser – og hvilke rettigheter du har dersom du er uenig i fastsettingen.
Dette får du vite:
Kort oppsummert
- Du er pliktig til å levere skattemelding og er selv ansvarlig for at alle opplysninger er korrekte.
- Skatteoppgjøret er basert på skattemeldingen og viser om du får restskatt eller penger tilbake.
- Feil i skattemeldingen kan endres flere år tilbake i tid.
- Du har rett til å klage på vedtak fra Skatteetaten dersom du er uenig.
Hva er skattemeldingen?
Skattemeldingen er en oversikt over inntekt, fradrag, formue og gjeld for foregående inntektsår. Selv om skattemeldingen i stor grad er forhåndsutfylt, er det du som har ansvaret for at opplysningene er riktige og fullstendige.
Opplysninger som ikke er forhåndsutfylt, må du legge inn selv. Dette gjelder blant annet:
- inntekter eller formue i utlandet
- private lån og renter
- enkelte fradrag
- salg av eiendom, aksjer eller andre verdier
Dersom du oppdager feil etter innlevering, kan skattemeldingen endres flere år tilbake i tid.
💡 Visste du at?
Manglende opplysninger regnes som brudd på opplysningsplikten – selv om feilen ikke var ment bevisst.
Skattemelding ved dødsfall
Ved dødsfall er avdøde ikke lenger et eget skattesubjekt, men skatteplikten gjelder fortsatt frem til dødstidspunktet.
Det innebærer at:
- avdøde skal levere skattemelding for inntekter og formue frem til dødsdato
- bobestyrer eller arvinger må levere skattemeldingen dersom avdøde ikke rakk dette
- inntekter og formue etter dødsfallet skattlegges hos dødsboet eller arvingene
Hva er et skatteoppgjør?
Skatteoppgjøret er resultatet av Skatteetatens behandling av skattemeldingen. Her fremgår det:
- hvor mye skatt som er beregnet
- hvor mye som er innbetalt
- om du har skatt til gode eller restskatt
Skatteoppgjøret sendes elektronisk, og du varsles når det er klart.
Grunnlaget for skatteoppgjøret er utelukkende opplysningene som er gitt i skattemeldingen, eventuelt supplert av kontrollopplysninger fra tredjeparter.
Restskatt og tilgodebeløp
Dersom det er betalt for lite skatt, oppstår restskatt. Denne må betales selv om du klager på fastsettingen.
Har du betalt for mye skatt, vil beløpet bli tilbakebetalt etter at skatteoppgjøret er fastsatt.
Endring av skattemelding og skatteoppgjør
Oppdager du at skattemeldingen inneholder feil eller mangler, kan du:
- sende inn endringsmelding
- rette tidligere års fastsettinger
- be om frivillig retting dersom vilkårene er oppfylt
Dette er særlig aktuelt dersom feilen skyldes egne forhold, og ikke et vedtak fra skattekontoret.
Klage på skatteoppgjør eller vedtak
Dersom du er uenig i et vedtak fra Skatteetaten, må du sende en formell klage.
En klage skal blant annet inneholde:
- referanse til vedtaket
- vedtaksdato
- en tydelig påstand
- redegjørelse for faktiske og rettslige forhold
Klagen må sendes innen fristen. Oversittes fristen, kan klagen likevel behandles dersom særlige vilkår er oppfylt.
💡 Visste du at?
Nye bevis eller anførsler som ikke er tatt med i klagen, kan bli avvist i en senere rettssak.
Trenger du hjelp med skatt?
Send oss en henvendelse under, så tar vi kontakt.
Når kan Skatteetaten endre fastsettingen uten klage?
Skatteetaten kan ta opp skattefastsettingen til endring på eget initiativ, også etter at fristen for egenendring er utløpt. Før dette skjer, skal du varsles og få anledning til å uttale deg.
Skatteklagenemnda
Dersom skattekontoret ikke gir deg medhold i klagen, kan saken sendes videre til Skatteklagenemnda. Nemnda fatter et selvstendig vedtak basert på sakens dokumenter og partenes merknader.
Hva kan Codex Advokat bistå deg med?
Vi bistår blant annet med:
- gjennomgang og kvalitetssikring av skattemelding
- rådgivning ved skatteoppgjør og restskatt
- klage på vedtak fra Skatteetaten
- vurdering av tilleggsskatt og straff
- bistand i saker for Skatteklagenemnda
Målet er enkelt: riktig skatt, riktig prosess – og færrest mulig bekymringer.
Ofte stilte spørsmål
Alle som mottar lønn, pensjon eller uføretrygd er pliktige til å levere skattemelding, da denne danner grunnlaget for skatteoppgjøret.
Du har ansvaret for at alle opplysninger om inntekt, fradrag, formue og gjeld er riktige og fullstendige, selv om meldingen er forhåndsutfylt.
Skatteoppgjøret er resultatet av skattemeldingen og viser om du har betalt for mye (skatt til gode) eller for lite skatt (restskatt).
Du kan sende inn en endringsmelding for å rette egne feil, eller sende en formell klage dersom du er uenig i et vedtak fra Skatteetaten.
